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我们常说，老板管理公司要学会看懂三大财务报表：利润表（损益表）、现金流量表、资产负债表。
但有时候会存在这样的问题：公司账上的数据很好看，比如今年年增加了一千万的营收，但要用钱的时候，却发公司还是没钱，这是为什么？
仔细分析后发现，这一千万的营收里，有七百万是营收账款还没收回，放在客户的口袋里，公司银行账户上其实并没有多少钱。
这时，作为企业的老板，我们就要思考公司资金的管理问题，企业要如何盘活资金，提高资金的使用效率？在这里，我们要引入一个概念：营运资金周转率。
首先，我们来了解什么是营运资金。
营运资金也称为营运资本，即公司日常经营所需要的资金，计算公式是：营运资金=流动资产−流动负债。
流动资产：容易变现的资产，包含现金、应收帐款、存货、短期投资等；
流动负债：一年内须偿还的债务，包含短期借款、应付帐款等。
我们在关注营运资金时，要关注两个方面：
一是营运资金的安全性，即资金周转是否充裕，有无资金短缺、涉及筹资的问题；
二是营运资金的使用效率，在资金紧张的时候，我们要把钱花在刀刃上，在资金充裕的时候，要考虑资金是否有被充分利用，营运资金周转率就是衡量企业资金使用效率的一个财务指标。
营运资金周转率表示，每投入1块钱的营运资金，能产生多少的收入。计算公式为：
营运资金周转率=年营业收入÷平均营运资金；
平均营运资金=(期初营运资金+期末营运资金)÷2；
营运资金=流动资产−流动负债；
比如，有A和B两家公司，假设他们其他的经营条件都一样，两家公司都要达到年营收10亿，A公司平均需要2亿的流动资金运作，B公司平均需要5亿的流动资金运作，谁的经营效率比较好？
毫无疑问，是A公司的经营效率更好。用营运资基金周转率来解释，A公司的营运资金周转率为10÷2=5，B公司的营运资金周转率为10÷5=2。
营运资金周转率的数值高低，代表企业在偿债、付清应付账款等后，剩下的钱可以用于周转的次数。
一般来说，营运资金周转率越高，说明公司当前的资产和负债组合的销售策略业绩良好，投入较少的营运资金，能获取较大的收入。
营运资金周转率较低，从公式上看，可能是营收减少，比如存在应收账款未收回，存货过时等问题。
和资产周转率一样，要提高资金的使用效率，我们可以考虑对营运资金周转率进行数学拆分。
这里我们要换个角度来思考，营运资金周转率是指营运资金在一定时期（通常是一年）中周转的次数。对应的，资金每完成一次周转所需的时间，即为营运资金周转天数。
营运资金周转率=365天÷营运资金周转天数。要提高营运资金周转率，就要想办法压缩营运资金周转周期。比如原来三个月完成一次资金周转，想办法减少到两个月周转一次。
一般公司的营运资金使用需要经过这几个关键节点：买材料—付款—销售—收款。
从买材料开始，再到付款，这个阶段为“应付账期”；
那从买材料到生产，再到销售前阶段，产品都是以存货形式存在，这个阶段为“存货周转期”；
产品从销售到客户收款回来这一阶段为“应收账期”；
所以公司从原材料采购，到销售回款都需要投入资金使用，这一阶段为“营运资金周期”。
计算公式为：营运资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数。
因此，减少营收资金周转天数，就要从应收账款管理、减少存货管理、应付账款管理三个方面来考虑。
首先，要考虑企业的资金使用策略的选择。
比如在采购时候，和供应商约定的是先付款后拿货，还是先拿货后付款，或者是一手交钱一手交货？同样地，在销售时是采用赊销还是现销？
其次，要减少应收账款周转天数、存货周转天数，以及提高应付账款周转天数。比如：
对赊销客户的信用进行调研评定，建立客户信用档案，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄；
定期盘点，尽可能压缩积压的库存物资，避免资金呆滞，了解行业所处经济周期、销售旺季、淡季等，用科学的方法建立存货的最佳结构；
在不影响信用的基础上，推迟付款时间等。
企业要盘活资金，提高资金使用效率，把其作为提高自己企业的核心竞争力的不可或缺的管理手段。
同时，企业要制定好经营管理战略与策略，采取切实可行的措施，使资产既能保值和增值，只有这样，企业才能有效的进行生产经营，不断发展壮大。
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